關于公開征求《廬陽區政府投資建設項目審計管理辦法(征求意見稿)》意見的公告

發表時間:2020-05-09 17:18  來源:廬陽區司法局

關于公開征求廬陽區政府投資建設項目

審計管理辦法(征求意見稿)》意見的公告

 

    進一步加強全區政府投資建設項目審計監督,规范投资行爲,提高投資效益,我區計劃出台廬陽區政府投資建設項目審計管理辦法,現將征求意見稿公開征求各界意見。歡迎有關單位和各界人士于2020516日前,登錄“庐阳区人民政府门户网站—政務公開—决策公开—意见征集”及“庐阳区人民政府门户网站—規範性文件意見征集”专栏,就廬陽區政府投資建設項目審計管理辦法》(征求意見稿)提出寶貴意見,並請留下有效聯絡方式。

聯系電話0551-65699787;郵件請寄至“合肥市廬陽區政府19樓廬陽區審計局”;電子郵件請發送1170845671@qq.com

 

附:廬陽區政府投資建設項目審計管理辦法》(征求意見稿)

 

 

                           202059

 

 


附件    

廬陽區政府投資建設項目審計管理辦法

 

第一章  總則

第一條  爲進一步加強政府投資建設項目審計監督,规范投资行爲,提高投资效益,促进科学决策,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》(审投发〔2017〕30号)、《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》(省政府令第277号)、《合肥市人民政府关于修订合肥市市级政府投资建设项目審計管理辦法的通知》(合政〔2018〕16号)等有关规定,结合我区政府投资建设实际,制定本办法。

第二條  本辦法所稱政府投資建設項目,是指:

(一)財政預算資金、政府專項建設資金(基金)、政府債務資金以及其他財政性資金占概算總投資比例50%以上的建設項目,或者不足50%但政府擁有項目建設、運營實際控制權的建設項目;

(二)法律、法規、規章和區政府規定以及上級審計機關交辦的其他政府投資建設項目。

區直各部門、各鄉鎮街道、廬陽經開區、區屬國有企事業單位和國有控股企業所承擔的政府投資建設項目,其審計適用于本辦法。

第三條  區審計局對政府投資建設項目依法獨立開展審計監督,促進相關單位履職盡責,推動國家宏觀政策措施貫徹落實,不斷提高投資績效,推動反腐倡廉建設。

區發改、財政、住建等部門應當在各自職責範圍內支持、協助區審計局對政府投資建設項目實施審計監督,項目建設單位等相關部門應當配合區審計局做好審計監督工作。

第四條  區審計局實施審計時,可以委托有資質的社會中介機構或聘請相關專業人員參與審計,區審計局應當對審計結果的真實性、合法性負責。委托和聘請所需費用列入區級財政預算。

第二章  審計類型

第五條  政府投資建設項目審計包括工程結算審計、竣工財務決算審計、跟蹤審計三種類型。

按照全面審計、突出重點、確保質量的原則,區審計局對政府投資建設項目進行工程結算和竣工財務決算審計,對重點建設項目進行跟蹤審計。

工程結算審計,指建設項目的單項工程竣工驗收合格後,區審計局對合同結算的真實性、合法性開展的審計。

(二)竣工財務決算審計,指建設項目全部完工並整體驗收備案後,區審計局根據年度審計項目計劃、區政府領導批示對項目財務竣工決算的真實性、合法性、效益性開展審計。政府投資建設項目應按財政部《基本建設項目竣工財務決算管理暫行辦法》(財建〔2016〕503號)規定,編報竣工財務決算,及時報送審計。

(三)跟蹤審計,指對建設項目的前期准備、建設過程管理及投資控制、竣工決算、投入運行情況及投資效益等方面開展的全程動態審計監督。

第三章  監管方式

第六條  對政府投資建設項目過程監管通過限額管理、計劃管理、常態管理等方式進行。

(一)政府投資建設項目實行限額管理。建設單位及其主管部門應加強對本單位或本系統政府投資建設項目的結算審核,並對100萬元以上政府投資建設項目的工程結算審核安排複核。對投資額2000萬元以上或建設周期較長、社會關注度較高的政府投資的重大公共民生建設項目開展跟蹤審計。

建設單位可委托社會中介機構協助其實施結算審核並出具工程造價咨詢報告書,其委托的社會中介機構在區審計局社會中介機構項目庫中搖號産生。

(二)政府投資建設項目審計實行計劃管理。各建設單位要在當年11月底前將下一年度需要開展審計的項目報區審計局,區審計局據此並根據區政府和上級審計機關的要求,確定下一年度審計工作重點,並編制年度審計項目計劃,上報區政府和上級審計機關批准後執行。

確有必要臨時增加或減少政府投資建設項目的,各建設單位應嚴格履行報告審批手續,于每年7月底前將需調增或調減項目的名稱、理由報送區審計局,確保審計計劃的嚴肅性和審計實施的規範性。

(三)政府投資建設項目審計實行常態管理。審計機關在建設單位結算審核的基礎上進行審計監督。建設單位應建立結算審核項目管理檔案,審計機關將采取隨機抽審或結合年度財政財務審計、經濟責任審計、專項審計調查等進行延伸審計監督。

 

第四章  審計內容

第七條  政府投资建设项目審計內容包括:

(一)建設單位內部控制制度的設置和執行情況;

(二)項目的基本建設程序執行情況;

(三)資金籌集、管理使用和財務收支核算情況;

(四)預算或概算編制、調整情況;

(五)征地拆遷的費用管理和使用情況;

(六)設備、材料的采購、保管、使用情況;

(七)項目建設質量、進度和造價控制情況;

(八)竣工決算報表的編制、交付使用資産情況;

(九)環境保護情況;

(十)法律、法規規定應當審計的其他內容。

第五章  審計項目實施

第八條  區審計局按下列規定開展工程結算及竣工財務決算審計:

(一)政府投資建設項目審計資料由建設單位負責提供,建設單位對審計資料的真實性、合法性、完整性負責。

(二)區審計局對送審資料審核無異議後,按照程序組成審計組開展審計。審計機關應當根據政府投資建設項目的規模確定審計期限,審計期限不得超過3個月。因特殊情況,經審計機關負責人批准,可以適當延長,延長期限最長不得超過2個月。

(三)審計機關對政府投資建設項目實施審計,應當依法出具審計報告,並應及時向區政府報告政府投資建設項目審計結果。

第九條  区审计局以建设项目爲单位开展跟踪审计:

(一)跟蹤審計項目確定後,應根據工程建設周期納入審計項目計劃,對建設周期在一年以上的項目,根據工程進展情況和實際需要,納入下一年度的審計項目計劃繼續實施。

(二)區審計局根據項目進展情況,對項目基本程序執行、建設項目管理制度執行、合同執行、概預算投資控制、資金管理等事項,進行跟蹤審計監督,並做好跟蹤審計記錄,及時向被審計單位出具跟蹤審計意見和建議。

(三)在跟蹤審計全過程中,審計人員應在法定職責範圍內行使審計監督職責,獨立發表審計意見,不得直接參與工程建設項目方案設計、概預算評審、限價審核、招投標文件及合同洽商和征地拆遷等前期決策事項,不能直接參與工程變更審批、現場簽證、材料設備詢價、工程驗收、質量評價、工程資金支付審查等項目過程管理。

(四)任何建設單位不得超越跟蹤審計的審核範圍超進度支付工程款,違者將追究相關建設單位主要負責人責任。

第十條  政府投資建設項目建設過程中由于設計方案調整或工程量清單誤差,使工程的實施內容、範圍、方式、規模、數量或標准等方面發生變化,由此引起合同價款的變化,包括調增和調減,須按廬陽區關于政府投資建設項目工程變更管理的有關規定執行。

第六章  審計結果運用

第十一條  區審計局出具的建設項目工程價款結算和竣工財務決算審計報告、審計決定,被審計單位應依法嚴格執行。

第十二條  审计结果应当作爲对项目责任单位(或建设单位)领导干部经济责任评价的重要依据。

第十三條  對重大項目的審計進展情況及審計中發現的普遍性問題,區審計局可以審計專報的形式報區政府。

第十四條  審計結果依法進行公告。

第七章     

第十五條  建设项目各相关管理单位要按照统一组织、分工协作、各司其职、各负其责的原則,建立协作会商机制,及时协调解决审计过程中遇到的争议和问题。协作会商结果,可作爲审计过程中处理相关事项的依据。

區住建局、區發改委等相關部門負責審計中綜合性問題的協調處理。

區財政局(區公共資源交易中心)負責招標中的合同歧義解釋、招標清單工程量的核對。

區住建局負責工程價款結算中的行業管理政策的解釋與界定。

第八章     

第十六條  建設單位根據本辦法組織實施內部審計的,可參照本辦法執行。

第十七條  本辦法由區審計局負責解釋。

第十八條  本辦法自2020    日起施行,有效期  年。